建筑业的税率颇为复杂。一般纳税人存在基本税率，特殊情形下可简易征收；小规模纳税人有征收率。在业务中，可能涵盖建筑服务与其他现代服务，有一般项目，也有适用简易征收的项目，还可能涉及混合销售与兼营。故而，纳税人务必注意区分不同情形下的税率选择，精准把握，以确保税务处理符合规定，避免因税率选择错误而产生税务风险，保障企业在建筑业务中的税务合规性。
建筑业不同税率的区分主要依据业务类型和纳税人身份，具体如下：
1%税率：适用于2024年1月1日到2027年12月31日期间，小规模纳税人季度销售额超过30万时，其提供人工服务、材料销售、机械租赁等业务开具普通发票。
3%税：小规模纳税人：提供的建筑服务。
一般纳税人简易计税：为建筑工程老项目提供建筑服务；为清包工工程提供建筑服务；为甲供工程提供建筑服务；销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土。
5%税率：一般适用于一般纳税企业销售不动产、不动产租赁以及土地使用权等采用简易计税方法时。
6%税率：一般纳税人提供设计、工程勘探、工程监理等服务，以及有劳务派遣资质的企业提供劳务派遣服务按6%税率计算。
9%税率：一般纳税人的建筑服务，包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业；还有交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等也实行9%；机械的湿租（人与机械一并的）按9%。
13%税率：建筑业中销售货物、提供加工修理修配劳务；大型设备的干租（只租赁机械）；不是自产的混凝土或选用了不是水泥原料的混凝土。
陕公网安备61019102000639
发布日期：2025-03-03 
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